Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что сдаем за 2 квартал 2023 ООО УСН 6». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, когда деятельность АНО не велась по каким либо причинам, данные о поступлениях и расходах отсутствуют, необходимо сдать следующие виды отчетности с нулевыми показателями, которые отражены в таблице ниже.
Налоги и страхвзносы в ИФНС
Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:
- компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
- ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.
Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:
- не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
- не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
- не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.
Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.
Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.
Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:
- сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
- РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
- уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
- 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
АНО также как и другие компании, имеет право применять УСН в двух вариантах: 6% или 15% .
Преимущества применения УСН для АНО следующие:
- сокращение количества сдаваемых отчетов за год с 41 до 34;
- отчеты можно сдать без применения ЭЦП.
Важно! Есть две особенности применения УСН для АНО:
- АНО разрешено применение УСН даже, если доля участия другого лица выше 25% (пп.12 п.3 ст. 346.12 НК РФ);
- применение УСН возможно, даже если стоимость ОС (неамортизируемых) составляет более 150 млн. руб. (п.1.ст.256 НК РФ).
Пример № 1. АНО «ВВВ» за налоговый период получило прибыль в сумме 550 т.р. Сумма расходов составила 435 т.р.
Сроки сдачи отчетности для АНО на УСН
Сроки сдачи отчетности в 2023 году установлены с учетом выходных и праздничных дней. В данной ситуации срок переносится на ближайший рабочий день.
В таблице отражены сроки сдачи отчетности для АНО, которые используют УСН в 2023 году.
| Вид отчета | Срок | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
| УСН | Для ООО – 01.04.2023, для ИП – 30.04.2023 | |||
| Имущественный налог | 30.04 | 30.07 | 30.10 | 30.04.2023 |
| Транспортный налог | 03.02.2023 | |||
| Земельный налог | 03.02.2023 | |||
| Бухгалтерская отчетность | 01.04.2023 | |||
| СЗВ-М | 15.02
15.03 15.04 |
15.05
15.06 15.07 |
15.08
15.09 15.10 |
15.11
16.12 15.01.2023 |
| 6 НДФЛ | 30.04 | 31.07 | 31.10 | 01.04.2023 |
| 4 ФСС на бумаге | 22.04 | 22.07 | 21.10 | 20.01.2023 |
| 4 ФСС в электронном виде | 25.04 | 25.07 | 25.10 | 27.01.2023 |
| 2 НДФЛ | 01.04.2023 | |||
| СЗВ-стаж | 02.03.2023 | |||
| Среднесписочная численность | 20.01.2023 |
Основные ошибки
Ошибка № 1. Очень часто руководство АНО считает, что наличие главного бухгалтера в штате обязательно. Однако это ошибка, так как АНО имеют право подписи и сдачи отчетности непосредственно руководителем.
Ошибка № 2. Ошибкой является то, что АНО на УСН часто считают, что кроме УСН им больше не надо платить никаких налогов. Тут есть исключения, которые надо учесть:
- имущественный налог также платится, если есть имущество, которое облагается по кадастровой стоимости;
- НДС платится, если АНО является агентом по НДС;
- транспортный налог также платиться, если в собственности АНО есть транспортные средства;
- если есть в собственности участок земли, то также платиться земельный налог.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Условия применения упрощенной системы налогообложения
Прежде чем переходить к разъяснению, в чем суть УСН, какие взносы ежегодно платит ИП в ФНС, стоит остановиться на вопросе, какие предприниматели могут работать в этом режиме. Переход на упрощенную систему налогообложения возможен в следующих случаях:
- индивидуальные предприниматели и ООО получают доход до 150 млн рублей;
- наемных работников в штате не более 100 человек;
- доля участия сторонних компаний составляет не более 25%;
- стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей;
- юридические лица занимаются деятельностью, которая не связана с предоставлением адвокатских услуг, производством подакцизных товаров.
Банки, страховые компании, юридические лица, имеющие филиалы, не могут работать на УСН.
Упрощенная система налогообложения позволяет облегчить порядок расчета налоговых отчислений. Для ИП не требуется вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. Для перехода на УСН предприниматели могут подать заявление вместе с документами по регистрации бизнеса. Такая возможность сохраняется в течение 30 дней после получения свидетельства о разрешении ведения предпринимательской деятельности.
Большинство крупных финансово-кредитных организаций выполняют услуги оформления документов для постановки на учет в ФНС бесплатно. Например, в Локо-Банке при подаче онлайн -заявления на регистрацию бизнеса предпринимателям гарантирован минимальный период ожидания результата. Специалисты помогут подобрать оптимальный налоговый режим. В заявке индивидуальному предпринимателю потребуется указать только данные паспорта и СНИЛС.
^К началу страницы
Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).
Форма уведомления о переходе на специальный налоговый режим
(pdf 464 кб) Загрузить
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.
Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами
Единственный налоговый режим который можно совмещать с УСН — это патент. Этот вариант интересен предпринимателям с несколькими видами деятельности, доходы и расходы по которым можно вести раздельно. Например, основная деятельность на УСН — производство мебели, дополнительная на патенте — продажа мебели в магазине.
Основная сложность с которой сталкиваются предприниматели при совмещении — это снижение разрешённых лимитов по выручке. ИП на УСН мог показывать доход до 200 миллионов рублей в год, а после совмещения — не больше 60 миллионов рублей. Считается общая выручка по двум системам налогообложения. Превышение лимита грозит утерей права применения патента с начала его действия.
На другие критерии это ограничение не распространяется. Общее количество работников (УСН+ПСН) может быть 130 человек (в том числе не более 15 человек работающих по патентной деятельности), остаточная стоимость основных средств в течение года — до 150 миллионов рублей.
Индивидуальными предпринимателям разрешается:
- вести несколько видов деятельности на УСН и патенте в разных регионах;
- одну и ту же деятельность на УСН вести в одном регионе, а на патенте — в другом;
- отдельные объекты по одному виду деятельности облагать УСН, а другие патентом. Например, один магазин сети работает по УСН, два других — — на патенте.
При совмещении спецрежимов нужно вести отдельный учёт всех доходов, расходов, имущества и обязательств (раздельные книги учёта доходов и расходов).
Некоторые расходы общего характера, которые нельзя чётко распределить по видам деятельности (например, аренда складов, зарплата офисных работников) делятся пропорционально долям доходов облагаемым УСН и ПСН соответственно.
Патент можно купить на любой срок от 1 до 12 месяцев. Предварительно, за 10 дней до начала применения нужно в ИФНС подать уведомление по форме 26.5-1. Стоимость патента по видам деятельности и регионам можно узнать на специальном сайте ФНС России.
Состав отчетности по УСН
По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:
Основные формы отчетности:
- Декларация УСН.
Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
- Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.
Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность по сотрудникам:
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.
Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.
Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.
Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.
Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.
Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.
Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:
- Декларация по налогу на прибыль.
Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.
- Декларация НДС.
Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Декларация по налогу на имущество.
Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по транспортному налогу.
Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
- Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.
Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по водному налогу.
Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.
Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:
- Налоговая. Сюда входят отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов.
- По работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал.
- Бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности.
- По страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть).
- Статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика.
- По имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
- Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.
Какие еще документы нужно представить в государственные органы
К числу таких документов относится отчетность в Росприроднадзор и органы статистики.
В Росприроднадзор сдается Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду – это нужно делать только тогда, когда по законодательству вы признаетесь плательщиком экологического сбора. Сдать декларацию необходимо до 10-го марта года, который следует за истекшим периодом. Если указанная дата попадает на выходной день, то срок сдачи отчета не переносится на ближайший рабочий день. Отчет необходимо будет сдать в последний рабочий день, т.е. 7.03. Новый вид отчета нужно сдавать в электронном формате, заверенном электронной подписью. В бумажном варианте эта декларация может быть принята у тех, у кого, во-первых, отсутствует электронная подпись, во-вторых, годовой размер платы за негативное воздействие на окружающую среду равен или менее 25 тыс.руб., и в-третьих нет подключения к интернету из-за технических проблем.
Что сдаем в статистику? Во-первых, ООО на УСН должны сдать в статистические органы бухгалтерскую отчетность. Крайний срок – 31 марта. Во-вторых, ООО и ИП на упрощенке должны сдавать специальную статистическую отчетность:
- форму № ПМ представляют малые предприятия (не позже 29 числа месяца, идущего после отчетного квартала);
- форму № МП (микро) сдают микропредприятия, кроме тех, которые заняты в сельском хозяйстве (форма годовая, сдать ее нужно до 5 февраля);
- форму № 1-ИП заполняют ИП, незанятые в сельском хозяйстве (форма также заполняется за год, сдается до 2 марта).
Для некоторых видов деятельности (торговля, с/х) Росстатом предусмотрены специальные формы статистического наблюдения.
Статистическую отчетность сдавать нужно не всем, а только тем ООО и ИП, которые оказались в выборке территориального органа статистики. Вам должно прийти соответствующее официальное требование статистического органа. Чтобы точно знать нужно ли будет вам сдавать что-то в органы статистики в этом году или нет, лучше всего обратиться в территориальные органы по месту учета. Информацию о тех, кто попал в выборку, можно также узнать на сайте Росстата.
Новая форма декларации УСН 2022 года
Все вышеперечисленные объяснения остаются в силе при заполнении новой формы декларации, доступной к заполнению с 20 марта 2021 года. Однако, как обещали ранее, вернем ваше внимание к изменениям в новой форме декларации УСН, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958:
1. В разделах 2.1.1 при объекте «доходы» и разделе 2.2 при объекте «доходы минус расходы» нужно заполнить два новых реквизита о ставках налога на УСН.
В поле «Код признака применения налоговой ставки» нужно указать «1» или «2». Код «1» укажет, что предприниматель в течение всего налогового периода считал налог и авансовые платежи по стандартной ставке 6 или 15 процентов либо по пониженной региональной ставке. Код «2» должны указывать организации и ИП, которые применяли повышенные ставки 8 или 20 процентов. К ИП, применяющим повышенные ставки, относятся те у них выполняется хотя бы одно или оба условия:
- доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн.;
- средняя численность работников превысила 100 человек но не превысила 130 человек.
и при этом не хотят отказываться от УСН в пользу ОСНО.
2. Поле «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта «Российской Федерации» предназначено для показателя из двух частей. Первая часть –семизначный код из Приложения №5 к порядку заполнения декларации. Он укажет, как именно регионы снизили ставку:
- дифференцировали ставки в зависимости от категории налогоплательщика – от 1 до 6 процентов при объекте «доходы» или от 5 до 15 процентов при объекте «доходы минус расходы»;
- снизили ставки в Крыму и Севастополе для всех и отдельных категорий налогоплательщиков;
- установили нулевую ставку для зарегистрированных впервые ИП.
Как заполнить новую декларацию УСН
Сначала несколько слов об общих правилах заполнения налоговой отчетности. Чаще всего декларации проверяются автоматическим способом, поэтому все символы должны четко различаться.
- Буквы должны быть заглавными печатными, а шрифт при заполнении на компьютере разрешен только Courier New высотой 16 – 18 пунктов. Чернила – черного, синего, фиолетового цвета.
- Суммы доходов, расходов, налоговых платежей указываются в полных рублях, с округлением, если это требуется.
- При заполнении от руки в пустых ячейках проставляют прочерки, на компьютере это необязательно.
- Заполняются только те страницы, которые соответствуют вашему объекту налогообложения на УСН. Незаполненные страницы не подаются и не нумеруются.
- Двусторонняя печать запрещена. Готовую декларацию нельзя сшивать или скреплять степлером.
Напоминаем, что с 2023 г. действуют новые сроки сдачи для расчета по страховым взносам. Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2023 год:
| 25.01.2023 | По итогам 2022 года |
| 25.04.2023 | За первый квартал 2023 года |
| 25.07.2023 | За полугодие |
| 25.10.2023 | За 9 месяцев |
| 25.01.2024 | По итогам 2023 года |
До 31 января 2023 года предоставляются отчеты:
1. Форма отчета «Информация о выполнении производителями и поставщиками в отчетном периоде обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки».
Не многие знают о существовании данной формы отчета и приходят в недоумение, когда получают письмо от Оператора вторичных материальных ресурсов об обязанности его предоставления.
Кто же обязан предоставлять данный отчет?
Субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или ввоз отдельных товаров (упаковки), должны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование образующихся от них отходов.